Tax Evasion Between Tax Optimization at the Border of Legality, Tax Burden and Voluntary Compliance

1 Anitei, N.C., Lazar, R.E. (2013). Evaziunea Fiscala între Legalitate și infracțiune. Ed.Lumen, Iași. Search in Google Scholar

2 Devos, K., (2008). Tax evasion behaviour and Demographic Factors: an exploratory Study in Australia. Revenue Law Journal, vol.18. Search in Google Scholar

3 Gliga, C.I., (2007). Evaziunea fiscală. Reglementare. Doctrină. Jurisprudență. Ed. C.H. Beck, Bucharest. Search in Google Scholar

4 Hoanță, N., (1997). Evaziunea Fiscală. Ed.Tribuna Economică, București. Search in Google Scholar

5 Laricev, V.D., Ghilimutdinova, N.S., Quoted by Șaguna, D.D. și Marin, A.A. (2020) Evaziunea Fiscală, prevenire și combatere. Universul Juridic, București. Search in Google Scholar

6 Manea, C.A., (2015), Tax Evasion in Romania – a national Security Issue. Bulletin of Transilvania University of Brașov, series VII:Social Sciences, Law, vol 8(57), no.1. Search in Google Scholar

7 Martinez-Vasquez, J., Arze, X., Boex, J., (2006). Corruption, fiscal policy and fiscal management, USAID. Search in Google Scholar

8 Pop, O., (2003), Evaziunea Fiscală. Ed.Mirton, Timișoara. Search in Google Scholar

9 Șanta I.O., (2017). Frauda “Carusel”. ED. Pro Universitaria, p. 29, see also Corduneanu, C., (1998), Sistemul fiscal în ştiinţa finanţelor. Ed. Codecs, Bucharest, p. 361. Search in Google Scholar

10 Ungureanu, M.A., Nedelescu, M.D., Ungureanu, M.D., (2017). Fiscalitate Comparată și Tehnici de optimizare fiscală. Ed. Universitară București, p.141. Search in Google Scholar

11 Ungureanu, M.A., Nedelescu, M. D., Ungureanu, M. D., (2017), Fiscalitate Comparată și Tehnici de optimizare fiscală. Ed. Universitară, Bucharest, p.152. Search in Google Scholar

12 Costea, I.M. (2017). Delimitări între ilicitul fiscal și penal. In Analele Universității „Alexandru Ioan Cuza”, seria Științe Juridice, Tom LXIII, Seria nouă, 2017 (I), p. 229–258; see also Bodu,S., Bodu,C. (2016) Infracțiunile de evaziune fiscală (I). Aspecte comune ale infracțiunilor de evaziune fiscală (Tax evasion offenses (I). Common aspects of tax evasion offenses) Revista română de drept al afacerilor nr. 8/2016. Search in Google Scholar

13 Ungureanu, M.A., Ciocanea, B.C., (2019). Tax burden as determining factor of tax moralen in Romania and the European Union. 26th International Economic Conference – IECS, Conference Proceedings “Organizations and performance in a complex world”, May 2019, IECS 2019. Springer Proceedings in Business and Economics. Springer, Cham, pp 359–371. Print ISBN 978-3-030-50675-9, Online ISBN 978-3-030-50676-6, https://doi.org/10.1007/978-3-030-50676-6_29https://www.springer.com/gp/book/9783030506759 indexare ISI Proceedings Paper- Web of Science Database CPCI (Conference Proceedings Citation Index) Search in Google Scholar

14 Costea, I.M. (2019). Evaziunea fiscală, Legea nr. 241/2005 comentată și adnotată, (Tax evasion, Law no. 241/2005 commented and annotated). ED. Hamangiu. Search in Google Scholar

15 Law no. 87/1994 on combating tax evasion - Text published in the Official Gazette of Romania. In force from 23 November 1994 until 25 August 2005, repealed (by Art.16) and replaced by Law 241/2005. Search in Google Scholar

16 Ciocanea, B., (2021). The Doctoral Thesis “Tehnici de investigative privind evaziunea fiscal în context national și european”. ULBS, Sibiu. Search in Google Scholar

17 Ciocanea, B.C., Pițu, I.C., Luca, M.P. (2019). Tax Planning and its Legally Hazardous Instruments”. Conferința Internațională Riscul in economia contemporană ediția a XX-a - Universitatea Dunărea de Jos GALATI 2019. DOI: https://doi.org/10.26397/RCE2067053287. Search in Google Scholar

18 Ciocanea, B.C., Pițu, I.C., Luca, M.P., (2019). Tax Planning and its Legally Hazardous Instruments. Conferința Internațională Riscul in economia contemporană ediția a XX-a - Universitatea Dunărea de Jos GALATI 2019. DOI: https://doi.org/10.26397/RCE2067053287. Search in Google Scholar

19 Raportul Comisiei Europene privind combaterea fraudei și a evaziunii fiscale din 22.05.2013 (The Report of the European Commission concerning the combating of fraud and tax evasion). Search in Google Scholar

20 Dima, Gh., Dragomir, M., Enache, T., (2012). Evaziunea Fiscală – Rezultat al imperfecțiunii sistemului fiscal. STUDIA UNIVERSITATIS, Revistă științifică a Universității de Stat din Moldova, nr.7(57) Seria “Științe exacte și economice”. Search in Google Scholar

21 Transparency International, Corruption costs, https://www.transparency.org/en/what-is-corruption. Search in Google Scholar

22 Detraz, St., (2004). Juris Classeur Pénal des Affaires. V° Impôts. Fasc. 10 Impôts – Fraude fiscale et infractions assimilées. Ed. LexisNexis, Paris. Search in Google Scholar

23 Dinga, E., (2018). Considerații Teoretice privind evaziunea fiscală versus frauda fiscală. Revista Studii Financiare - Abordări teoretice şi modelare nr.4. Search in Google Scholar

24 Law 571/2003, published in the Official Gazette 927/23.12.2003 (currently repealed). Search in Google Scholar

25 Law no. 241 of 15 July 2005 on preventing and combating tax evasion, published in Official Gazette of Romania no. 672 of 27 July 2005 Issuer - Romanian Parliament Search in Google Scholar

26 Law No 227 of 8 September 2015 on the Fiscal Code, published in the Official Gazzette No. 88 of 10 September 2015 Issuer 2023 Search in Google Scholar

27 COUNCIL DIRECTIVE (EU) 2015/2376 of 8 December 2015 amending Directive 2011/16/EU in what regards the automatic exchange of information in the field of taxation EU COUNCIL. Search in Google Scholar