Open Access

Taxation, Inequality, and Poverty: Evidence from Ukraine

Oksana Markina
Oksana Markina
   | Jan 27, 2022
Central European Economic Journal's Cover Image
About this article
Previous Article
Next Article
Cite
Published Online: Jan 27, 2022
Page range: 1 - 18
DOI: https://doi.org/10.2478/ceej-2022-0001
Keywords
© 2022 O. Markina, published by Sciendo
This work is licensed under the Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.

Percentage income earned by the top 10% of earners in EU countries and Ukraine in 2003–2017

Year Austria Belgium Bulgaria Croatia Cyprus Czechia Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Ireland
2003 23,5 22,3 21,4 28,4 23 25,2 24 24,6 25,9
2004 23,8 25,1 24,3 23,1 20,6 25,9 23,2 24,5 24,2 25,5 24,2 26,6
2005 22,8 23,9 24,9 22,9 21 26,2 23 23,9 25,5 26,3 28,1 26,9
2006 23,7 22,4 26,6 26 22,6 21,8 26,9 23 23,5 24,9 26,7 22,8 25,6
2007 23,9 23,5 28 25,5 22,3 22,1 24 23,3 26,2 25,2 26 22,3 25,5
2008 24,1 22,7 25,7 26,2 22,9 21 24,9 23 26,7 24,8 26,1 22,1 24,6
2009 24,7 22,7 25,7 24,3 26,2 22,4 21,8 24,4 22,6 26,1 24,1 26 21,5 25,6
2010 23,6 22,7 26,9 23,9 25,7 22,5 22,5 24,3 22,6 27,1 24 25,6 23,1 24,9
2011 23,7 22,4 26 23,7 26,7 22,2 22,7 24,8 22,8 26,9 24,3 25,6 23,2 25,5
2012 23,5 21,9 27,4 23,9 28 22,2 23,1 25,2 22,3 26,9 24,6 26,6 23,9 25,9
2013 24,3 21,8 27,6 23,7 30,9 22,6 23,7 26,6 22,3 26,4 24,8 26,4 24,4 26,1
2014 24,1 22,4 28,8 24 28,8 22,1 23,6 26,3 22 26,1 24,6 26,1 24 24,9
2015 23,8 22,2 28,7 23,2 27,5 22,1 23,8 24,4 22,4 26,6 24,6 26,2 23,8 25,4
2016 23,9 22,2 31,4 23,2 26,8 21,9 23,7 23,1 22,4 25,9 24,6 25,9 23,8 25,9
2017 23 21,9 31,9 22,8 25,5 21,5 24 22,5 22,6 25,8 24,6 25,9 23,9
Year Italy Latvia Lithuania Luxembourg Malta Netherlands Poland Portugal Romania Slovakia Slovenia Spain Sweden Ukraine
2003 26,7 23,7 30,2 24 20,1 23,4
2004 26,3 28,5 27,9 23,7 23,7 28,2 30,8 22,1 20,6 24,9 21,1 23,1
2005 25,5 30 27,2 24,3 23,4 26,8 30,6 24,9 20,6 24,3 21,1 23,2
2006 25,6 26,8 26,8 24,3 22,1 24,7 26,4 29,7 29 21,8 20,4 24,9 21,1 24,1
2007 24,9 28,3 26,8 25,1 22,6 24,1 26,4 28,9 27,4 20,8 20,4 25,6 21,6 22,1
2008 25,7 27,7 27,6 25,8 22,5 23,7 26,1 28,9 26,5 21,4 20,1 25,6 22,4 21,9
2009 25,4 26,9 27,6 24,2 23,8 22,4 25,8 27,5 25,7 21,8 20,6 25,9 21,4 21,1
2010 26,2 26,2 24,8 23,7 22,7 22,5 25,8 28,3 25 21,9 20,7 26 21,8 21
2011 26,4 27,3 24,5 24,4 23,2 22,6 25,5 28,7 24,9 21 20,8 25,9 21,6 20,8
2012 26,4 26,6 26,8 26,4 23,4 22,5 25,3 27,8 25,5 20,5 21,1 25,8 21,6 20,8
2013 25,9 26,8 27,1 24,2 23,1 22,8 25,4 27,5 25,4 22,2 21,4 25,9 22,2 21,1
2014 25,5 26,6 28,9 24,3 23,3 23,3 25,2 27,4 24,5 20,3 21,2 26 22,2 20,6
2015 25,8 26,2 28,6 25,4 23,6 23 24,2 27,3 24,8 20,9 21,1 26,2 22,9 21,6
2016 26 25,8 29,6 24,7 23,1 22,9 24,6 27,6 23,7 19,9 20,6 25,9 23,3 21,2
2017 26,7 26,9 28,4 25,8 23,3 23,3 23,5 26,7 24,9 20,4 25,4 22,3 21,7

Regression statistic for the assessment of taxation impact on poverty in Ukraine

a. Variables Poverty level (National indicator, according to the State Statistic Service of Ukraine) Poverty level (International indicator according to UNDP)
Tax burden of personal income tax (log) 0.103** (0.048) 0.121** (0.056)
Tax burden of taxes on consumption (log) 0.138*** (0.058) 0.127*** (0.076)
Government expenditures on education (ratio to GDP) (log) 0.112 (0.088) 0.122 (0.091)
Share of government expenditures on healthcare (ratio to GDP) (log) -0.023** (0.039) -0.024* (0.049)
GDP per capita growth (log) 0.019* (0.073) 0.021* (0.062)
Population (log) -0.003 (0.118) -0.004 (0.136)
Observations R2 92 0.558 92 0.499

Poverty, percentage of population in EU countries and Ukraine in 2003–2018

Year Austria Belgium Bulgaria Croatia Cyprus Czechia Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Ireland
2003 13 14,3 10,9 19,9 20,9
2004 12,6 14,8 16,1 10,4 11,8 18,3 11,7 13 19,6 13,5 19,7
2005 12,6 14,7 15,6 9,8 11,7 18,3 12,6 13,2 12,5 20,5 15,9 18,5
2006 12 15,2 15,5 9,6 11,7 19,4 13 13,1 15,2 20,3 12,3 17,2
2007 15,2 14,7 15,9 9 11,8 19,5 13,6 12,5 15,2 20,1 12,4 15,5
2008 14,5 14,6 15,8 8,6 13,1 19,7 13,8 12,9 15,5 19,7 12,4 15
2009 14,7 14,6 20,6 15,6 9 13,3 15,8 13,1 13,3 15,6 20,1 12,3 15,2
2010 14,5 15,3 20,9 14,8 9,8 12,1 17,5 13,7 14 15,8 21,4 14,1 15,2
2011 14,4 15,3 20,4 14,7 9,6 12 17,5 13,2 14,1 16,1 23,1 14,3 16,3
2012 14,4 15,1 19,5 15,3 8,6 11,9 18,6 11,8 13,7 16,1 23,1 15 15,7
2013 14,1 15,5 19,4 14,4 9,7 12,1 21,8 12,8 13,3 16,7 22,1 15 16,4
2014 13,9 14,9 20 16,2 9,7 12,2 21,6 12,4 13,6 16,7 21,4 14,9 16,2
2015 14,1 15,5 22,9 19,5 16,1 9,7 11,9 21,7 11,6 13,6 16,5 21,2 14,5 16,8
2016 14,4 15,9 23,4 20 15,7 9,1 12,4 21 11,5 13,2 16,1 20,2 13,4 15,6
2017 14,3 16,4 22 19,3 15,4 9,6 12,7 21,9 12 13,4 16 18,5 12,8 14,9
2018 13,3 22,6 18,3 14,7 10,1 12,5 21,7 11,6 17,9 12,3
Year Italy Latvia Lithuania Luxembourg Malta Netherlands Poland Portugal Romania Slovakia Slovenia Spain Sweden Ukraine
2003 76,2
2004 19,2 19,4 20,5 20,5 19,4 13,3 12,2 20,1 65,6
2005 19,3 23,5 20 14,2 19,1 18,5 11,6 11,6 20,3 55,3
2006 19,5 21,2 19,1 15,1 17,3 18,1 24,6 10,6 11,5 19,7 49,7
2007 18,9 25,9 20,9 15,3 16,9 18,5 23,6 10,9 12,3 19,8 13,5 22,7
2008 18,4 26,4 20,3 14,9 17,1 17,9 22,1 11 11,3 20,4 14,4 27,1
2009 18,7 20,9 20,5 15,5 17,6 17,9 21,6 12 12,7 20,7 14,8 25,8
2010 19,8 19 19,2 15,6 17,7 18 22,3 13 13,6 20,6 15,4 28,6
2011 19,5 19,2 18,6 15,1 17,1 17,9 22,9 13,2 13,5 20,8 15,2 27,8
2012 19,3 19,4 20,6 15,8 17,3 18,7 23 12,8 14,5 20,4 16 29
2013 19,4 21,2 19,1 15,8 17 19,5 25,1 12,6 14,5 22,2 15,6 28,3
2014 19,9 22,5 22,2 16,6 17,6 19,5 25,4 12,3 14,3 22,1 16,3 28,6
2015 20,6 21,8 21,9 16,5 16,5 12,7 17,3 19 25,3 12,7 13,9 22,3 16,2 26,4
2016 20,3 22,1 22,9 18,7 16,7 13,2 15 18,3 23,6 12,4 13,3 21,6 15,8 23,8
2017 20,3 23,3 22,9 18,3 16,8 13,3 14,8 17,3 23,5 12,2 13,3 21,5 16,4 22,4
2018 22,9 20,6 17,1 13,2 15,4 17,2 23,8 12 20,7 17,1 21,3

Tax to GDP ratio in EU countries and Ukraine in 2003-2018

Year Austria Belgium Bulgaria Croatia Cyprus Czechia Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Ireland
2003 26,65 25,08 19,77 21,31 37,61 14,99 30,14 19,82 22,06 22,12 11 19,71 20,66 24,16
2004 26,31 25,54 21,05 20,53 37,3 15,41 31,29 20,24 21,81 22,16 10,43 19,13 20,39 25,09
2005 25,51 25,47 20,31 20,57 39,59 14,48 33,07 19,11 21,79 22,3 10,66 20,33 19,94 25,48
2006 25,05 25,29 20,96 20,9 41,54 14,22 31,86 19,97 21,42 22,58 10,85 19,98 19,83 26,81
2007 25,39 24,79 22,89 20,76 48,56 14,61 35,09 20,23 21,07 22,12 11,33 20,24 21,42 25,92
2008 26,08 25,25 22,17 20,55 46,05 13,67 33,42 19,28 20,49 22,01 11,47 20,21 23,29 23,75
2009 25,23 23,78 18,98 19,67 23,25 13,57 33,18 21,4 18,88 20,7 11,61 19,78 23,35 21,99
2010 25,28 24,47 18,53 19,74 23,11 13,65 32,74 19,66 18,6 21,95 11,19 20,21 22,63 21,8
2011 25,43 24,94 17,75 19,18 23,21 14,52 32,75 19,07 20,02 21,82 11,48 22,07 21,07 21,97
2012 25,93 25,82 18,97 19,73 23,4 14,93 33,45 19,8 20,14 22,53 11,62 23,91 22,93 22,53
2013 26,42 26,19 20 20,27 23,58 15,08 33,82 20,04 20,64 23,21 11,61 24,02 22,91 22,88
2014 26,42 26,13 19,59 19,94 24,79 14,43 36,5 20,61 20,63 23,16 11,48 24,67 23,06 23,15
2015 26,83 24,35 20,29 20,85 24,13 14,77 33,92 21,51 20,47 23,2 11,48 24,76 23,25 18,78
2016 25,42 22,84 20,26 21,35 23,62 14,91 33,3 21,59 20,81 23,06 11,3 26,37 23,09 18,94
2017 25,42 23,45 20,1 21,5 24,06 15,01 33,4 20,92 20,77 23,63 11,44 25,97 22,91 18,29
2018 25,43 23,99 20,17 21,83 24,32 14,84 32,17 20,95 20,84 24,2 11,49 26,19 22,56 18,24
Year Italy Latvia Lithuania Luxembourg Malta Netherlands Poland Portugal Romania Slovakia Slovenia Spain Sweden Ukraine
2003 22,76 20,24 19,06 24,67 54,07 20,35 16,72 19,88 17,77 17,68 20,67 26,89 13,67
2004 22,22 20,38 19,36 24,26 55,02 20,17 15,69 19,98 17,42 17,29 20,63 27,25 13,29
2005 21,96 21,5 19,75 25,55 58,82 21,23 16,47 20,58 17,47 18,01 21,15 28,56 17,14
2006 23,33 22,18 20,48 24,19 60,03 21,6 17,16 21,13 17,95 16,8 20,89 28,56 17,76
2007 23,76 21,64 20,37 24,68 62,5 21,6 18,09 21,35 17,54 16,75 20,07 28,51 16,5
2008 23,49 20,74 20,48 24,71 25,81 21,14 18,27 21,05 16,79 16,45 19,41 27,47 17,88
2009 23,74 18,74 17,04 25,17 26,01 20,94 16,05 19,06 15,27 15,52 18 27,23 16,39
2010 23,68 19,73 15,96 25,13 25,31 20,99 16,48 19,64 16,61 15,13 18,06 27,4 15,57
2011 23,65 19,95 15,48 24,63 25,81 20,23 16,66 21,13 18,09 16,08 17,84 26,63 18,52
2012 24,95 20,96 15,53 25,76 25,69 19,41 15,99 20,77 18,01 15,53 17,87 26,3 18,32
2013 25,14 21,58 15,6 25,92 25,74 19,69 15,59 22,66 17,67 16,7 17,9 26,47 17,56
2014 24,84 22,05 15,84 25,72 25,99 20,64 15,62 22,65 17,92 17,46 18,17 26,51 17,29
2015 24,74 22,38 16,69 24,15 24,34 21,16 15,69 22,79 18,94 18,19 18,49 27,14 20,45
2016 25,07 23,5 16,93 24,33 25,24 21,91 16,23 22,33 16,85 18,14 18,61 28,12 19,63
2017 24,68 23,49 16,63 25,01 25,7 23,09 16,79 22,37 15,47 18,6 18,35 13,72 28,13 20,03
2018 24,24 22,82 16,77 26,79 25,97 23,06 17,4 22,65 14,49 18,59 18,53 14,22 27,91 20,14

Regression statistic for the assessment of taxation impact on income inequality in Ukraine

a. Variables National income top 10% share Gini coefficient
Tax burden of personal income tax (log) -0.113* (0.045) -0.118* (0.056)
Government expenditures on education (ratio to GDP) (log) 0.112** (0.06) 0.122** (0.06)
Share of government expenditures on healthcare (ratio to GDP) (log) 0.022 (0.045) 0.024* (0.041)
GDP per capita growth (log) 0.017 (0.063) 0.018* (0.052)
Population (log) -0.001 (0.113) -0.002 (0.116)
Observations 23 23
R2 0.588 0.599

Gini income inequality index in EU countries and Ukraine in 2003–2016

Year Austria Belgium Bulgaria Croatia Cyprus Czechia Denmark Estonia Finland France Germany Greece Hungary Ireland
2003 29,5 28,1 25,6 37,2 27,7 31,4 30,3 32,8 32,9
2004 29,8 30,5 30,1 27,5 24,9 33,6 27,9 30,6 30,4 33,6 29,9 33,6
2005 28,7 29,3 30,3 26,9 25,2 33,4 27,6 29,8 32,3 34,6 34,7 33,7
2006 29,6 28,1 35,7 31,1 26,7 25,9 33,7 28 29,7 31,3 35,1 28,3 32,7
2007 30,6 29,2 36,1 31,1 26 26,2 31,2 28,3 32,4 31,3 34 27,9 31,9
2008 30,4 28,4 33,6 31,7 26,3 25,2 31,9 27,8 33 31,2 33,6 27,5 30,9
2009 31,5 28,5 33,8 32,6 32,1 26,2 26,7 31,4 27,5 32,7 30,5 33,6 27 32,7
2010 30,3 28,4 35,7 32,4 31,5 26,6 27,2 32 27,7 33,7 30,2 34,1 29,4 32,3
2011 30,8 28,1 34,3 32,3 32,6 26,4 27,3 32,5 27,6 33,3 30,5 34,8 29,2 32,9
2012 30,5 27,5 36 32,5 34,3 26,1 27,8 32,9 27,1 33,1 31,1 36,2 30,8 33,2
2013 30,8 27,7 36,6 32 37 26,5 28,5 35,1 27,2 32,5 31,7 36,1 31,5 33,5
2014 30,5 28,1 37,4 32,1 35,6 25,9 28,4 34,6 26,8 32,3 35,8 30,9 31,9
2015 30,5 27,7 31,1 34 25,9 28,2 32,7 27,1 32,7 36 30,4 31,8
Year Italy Latvia Lithuania Luxembourg Malta Netherlands Poland Portugal Romania Slovakia Slovenia Spain Sweden Ukraine
2003 34,9 30,2 34,9 38,7 31,8 25,3 28,7
2004 34,3 36,4 37 30,2 29,8 35,4 38,9 27,1 24,8 33,3 26,1 28,9
2005 33,8 39 35,3 30,8 29 34,5 38,5 29,3 24,6 32,4 26,8 29
2006 33,7 35,6 34,4 30,9 28 30 33,7 38,1 39,6 25,8 24,4 33,5 26,4 29,8
2007 32,9 37,5 34,8 31,1 29,2 29,6 33,5 36,7 37,5 24,7 24,4 34,1 27,1 27
2008 33,8 37,2 35,7 32,6 29 29,3 33,7 36,6 36,4 26 23,7 34,2 28,1 26,6
2009 33,8 35,9 37,2 31,2 30,2 27,9 33,6 34,9 35,6 27,2 24,8 34,9 27,3 25,3
2010 34,7 35 33,6 30,5 29 27,8 33,2 35,8 35,5 27,3 24,9 35,2 27,7 24,8
2011 35,1 35,8 32,5 32,1 29,1 27,7 32,8 36,3 35,9 26,5 24,9 35,7 27,6 24,6
2012 35,2 35,2 35,1 34,3 29,4 27,6 32,4 36 36,5 26,1 25,6 35,4 27,6 24,7
2013 34,9 35,5 35,3 32 28,8 28,1 32,5 36,2 36,9 28,1 26,2 36,2 28,8 24,6
2014 34,7 35,1 37,7 31,2 29 28,6 32,1 35,6 36 26,1 25,7 36,1 28,4 24
2015 35,4 34,2 37,4 33,8 29,4 28,2 31,8 35,5 35,9 26,5 25,4 36,2 29,2 25,5
2016 30,8 25

Annual aggregated household income in Ukraine in 2010-2019, billion UAH

Indicator 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Market income 677.43 797.37 915.08 962.35 954.44 1113.13 1351.99 1765.62 2348.51 2964.97
Disposable income 996.58 1151.61 1307.42 1378.01 1369.40 1598.99 1826.58 2416.30 3047.00 3824.08
Consumption income 847.95 988.98 1149.24 1215.46 1151.66 1362.59 1582.29 2008.28 2530.43 3213.65
Final income 1119.29 1335.13 1574.46 1673.19 1554.74 1798.63 2025.34 2570.59 3213.65 3967.25
eISSN:
2543-6821
Language:
English
Publication timeframe:
Volume Open
Journal Subjects:
Business and Economics, Political Economics, Economic Theory, Systems and Structures, Microeconomics, Macroecomics, Economic Policy
Journal RSS Feed